Co nowego w ulgi termomodernizacyjnej 2025: magazyny energii, magazyny ciepła i fotowoltaika
Ulga termomodernizacyjna 2025 wchodzi w życie rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Technologii z 19 grudnia 2024 r. (Dz. U. poz. 1943). Dokument rozszerza katalog kwalifikowanych wydatków o magazyny energii i magazyny ciepła. Zmiana obowiązuje od 1 stycznia 2025 r. Każdy podatnik musi zachować faktury VAT z numerem PKWiU. Dlatego warto poznać szczegóły. Magazyny energii obejmują baterie litowo-jonowe, systemy PCM i akumulatory żelowe. Magazyny ciepła to bufor ciepła, zbiorniki z wężownicą i podgrzewacze przepływowe. Urządzenia muszą służyć termomodernizacji budynku. Bateria magazynuje prąd z fotowoltaiki i zasila dom po zmroku. Możesz wybrać technologię dopasowaną do mocy instalacji. Fotowoltaika ulga termomodernizacyjna działa od 2019 r. Panele PV łączą się z magazynem w jednym systemie. Powinieneś dobrać baterię o pojemności 5–10 kWh dla standardowego domu. Instalacja zwiększa autokonsumpcję energii. Nie można łączyć odliczenia z dotacją na te same wydatki.- Dodano odliczenie PIT na magazyn energii i ciepła.
- Rozszerzono definicję przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
- Magazyn-przechowuje-energię i obniża rachunki.
- Łączny limit wynosi 53 000 zł na osobę.
- Faktura musi zawierać nr PKWiU z rozporządzenia.
| Element | Do 2024 | Od 2025 |
|---|---|---|
| Magazyn energii | Brak | Odliczenie pełne |
| Magazyn ciepła | Brak | Odliczenie pełne |
| Kocioł gazowy | Odliczenie | Wykreślony |
| Mikroinstalacja wiatrowa | Brak | Odliczenie pełne |
Czy magazyn energii musi być montowany razem z PV?
Nie, jednak musi służyć termomodernizacji budynku. W praktyce najłatwiej udowodnić to, gdy bateria współpracuje z instalacją fotowoltaiczną na tym samym obiekcie.
Czy faktura musi być na właściciela domu?
Tak, dane nabywcy na fakturze VAT musi odpowiadać danym właściciela lub współwłaściciela budynku jednorodzinnego.
Jak obliczyć odliczenie PIT od fotowoltaiki i magazynów energii – krok po kroku
Odliczenie PIT fotowoltaika 2025 opiera się na sumie faktur VAT. Kwotę odliczasz od podstawy opodatkowania. Podatnik musi zachować oryginały dokumentów. Wydatek kwalifikowany to kwota netto plus VAT, jeśli nie odzyskałeś go w VAT-R. Limit 53 tys. zł dotyczy łącznie wszystkich wydatków termomodernizacyjnych. Niewykorzystaną część przenosisz przez 6 lat. Małżeństwo może odliczyć 106 000 zł, jeśli oboje są współwłaścicielami. Możesz rozplanować zakupy, by wykorzystać całe odliczenie. Jak wypełnić PIT/O? W części C wpisz kwotę w polu 131 lub 132. Do zeznania dołączasz kopię faktury z numerem PKWiU. Termin mija 30 kwietnia 2026 r. za 2025 r. Nie można odliczyć wydatków sfinansowanych dotacją Czyste Powietrze.| Dochód | Stawka | Wydatek | Zwrot |
|---|---|---|---|
| 100 000 zł | 12 % | 53 000 zł | 6 360 zł |
| 150 000 zł | 19 % | 53 000 zł | 10 070 zł |
| 200 000 zł | 32 % | 53 000 zł | 16 960 zł |
- Zsumuj faktury VAT za PV i magazyn.
- Sprawdź nr PKWiU w rozporządzeniu.
- Oblicz kwotę brutto z niedoliczonym VAT.
- Przykład odliczenia PV: 40 000 zł × 19 % = 7 600 zł.
- Wypełnij PIT/O i dołącz do PIT-37.
- Zachowaj oryginały faktur na żądanie urzędu.
Co jeśli faktura zawiera usługę i materiały?
Możesz odliczyć całą kwotę brutto, jeśli pozycje są wykazane w rozporządzeniu. Nie musisz rozdzielać rachunku na części.
Czy mogę odliczyć VAT, jeśli wcześniej odzyskałem go w VAT-R?
Nie – wydatek kwalifikowany przy ulgi musi uwzględniać VAT, który nie został odzyskany w innym trybie.
Formularze i terminy: jak złożyć ulgę termomodernizacyjną na fotowoltaikę w 2025 roku
Formularz PIT/O 2025 dołączasz do głównego zeznania. Wybiera się jeden z czterech formularzy: PIT-37, PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. Musisz dołączyć PIT/O w terminie. Dlatego wybór formularza jest kluczowy. Ulga termomodernizacyjna dokumenty to faktura VAT, PIT/O i dowód zapłaty. W części C wpisujesz kwotę w polu 131 lub 132. Podatnik powinien załączyć kopię faktury. Trzymaj oryginały w razie kontroli. Termin złożenia PIT mija 30 kwietnia 2026 r. za 2025 r. Korektę zeznania możesz złożyć w ciągu 5 lat. W korekcie muszą znaleźć się poprawione dane i PIT/O.| Dokument | Wymagany | Uwaga |
|---|---|---|
| Faktura VAT | Tak | Musi zawierać nr PKWiU |
| PIT/O | Tak | Część C wypełniona |
| Dowód zapłaty | Tak | Przelew lub paragon |
| PKWiU | Tak | Sprawdź w rozporządzeniu |
| Korekta | Opcjonalnie | W ciągu 5 lat |
- Wejdź na e-Deklaracje.gov.pl.
- Wybierz odpowiedni formularz PIT.
- Uzupełnij dane dochodowe.
- Wypełnij załącznik PIT/O – część C.
- PIT-37 a fotowoltaika: wpisz kwotę w polu 131.
- Dołącz kopię faktury VAT.
- Wyślij zeznanie do 30 kwietnia 2026 r.
Co jeśli zapomniałem dołączyć PIT/O?
Należy złożyć korektę zeznania w ciągu 5 lat. W korekcie musi znaleźć się poprawnie wypełniony formularz PIT/O oraz kopie faktur.
Czy faktura musi być opłacona przed 31 grudnia 2025?
Tak, wydatek musi być poniesiony (opłacony) w 2025 r., aby można go było odliczyć w zeznaniu za 2025 r.
